استدراج تدقيق مالي للسنة المالية 2025 لبلدية سلواد

 

اعلان المناقصة دعوة الاشتراك في المناقصة. التعليمات الى المشتركين في المناقصة الشروط العامة لإتفاقية التدقيق المالي المادة ( 1 )  التعاريف المادة ( 2 ) وصف العمل في نطاق الإتفاقية المادة ( 3 ) اللغة والقانون المعتمدان المادة ( 4 ) الضرائب والرسوم المادة ( 5 ) خطاب اقرار الضمان المادة ( 6 ) مستوى الآداء المادة ( 7 ) سريان الإتفاقية المباشرة ، مدة العمل المادة ( 8 ) واجبات جهة التدقيق المادة ( 9 ) مسؤوليات بلدية سلواد المادة ( 10 ) بدل الآتعاب نموذج اتفاقية مدقق خارجي

نموذج صيغة المناقصة

 

 

 

اعلان المناقصة

التدقيق الخارجي للبيانات المالية المنتهية بتاريخ 31/12/2025 لبلدية سلواد   رقم  العطاء :- SILWADMU-2026-01      تعلن بلدية سلواد وبموجب قرار المجلس البلدي رقم (386) بتاريخ 05/ 11/ 2025 عن رغبتها في التعاقد مع مدقق حسابات قانوني خارجي لتدقيق حسابات البلدية عن السنة المالية المنتهية في 31 / 12 / 2025 علما ان البيانات المالية وفق نظام الاستحقاق الكامل ، ، بالإضافة الى مذكرة بالملاحظات والتوصيات التفصيلية بخصوص تطوير وتحسين النظام المحاسبي ونظام الرقابة الداخلية في البلدية وذلك ضمن الشروط النالية:-   على الراغبين في دخول العطاء الحضور لدار البلدية للحصول على نسخ العطاء من مركز خدمة الجمهور دون مقابل ، وذلك ابتداءً من     20 /  1 /  2026 وحتى     03 / 02   /2026. الآسعار المقدمة بالشيكل شاملة جميع انواع الضرائب والرسوم مع ضرورة الحصول على شهادة خصم مصدر لمن يرسو عليه العطاء. يقع على مسؤولية المناقص التأكد من استلام كافة وثائق العطاء حسب ما هو وارد في نموذج استلام العطاء. أن يكون المقدم مرخصا لمزاولة المهنة من الجهات الرسمية ذات العلاقة مع ارفاق رخصة المزاولة. ترسل العروض بالظرف المختوم ويكتب على المغلف رقم واسم استدراج العرض  وتسلم عند  مكتب السكرتيرة في مبنى البلدية في موعد اقصاه بوم الثلاثاء  الموافق   03 /   02 /2026، الساعة الثانية عشر ظهرا ولن تقبل أية عطاءات ترد بعد هذا التاريخ. البلدية غير ملزمة بأقل الآسعار ويتم الإعلان عن العرض الفائز ولها الحق في الغاء العطاء او اعادة طرح العطاء دون ابداء الآسباب. سيتم فتح العروض الساعة الثانية عشر ظهرا من بوم الثلاثاء   الموافق   03/   02 /2026   يجب على المناقص ان يقدم النسخة الآصلية من وثائق العطاء مختومة وموقعة من قبله بكافة الصفحات ، ولن ينظر في العروض التي تتضمن أية شروط أو تحفظات مخالفة لشروط العطاء.   يجب ان يشمل الظرف، العرض المالي بظرف منفصل الذي يوضح اتعاب التدقيق مرفق معه عرض فني بظرف منفصل يوضح طريقة واسلوب التدقيق وخطة العمل ومواعيد الزيارات واية معلومات مهنية اخرى. ارفاق السيرة الذاتية للمكتب والموظفين الرئيسين العاملين فيه واسماء بعض المؤسسات التي يقوم او قام المكتب بتدقيق حساباتها بالاضافة الى رسائل الالتزام موقعة من الفريق المقترح.     وتفضلوا بقبول وافر الإحترام رئيس بلدية سلواد    رائد نمر حامد

الدعوة للاشتراك في عطاء 

التدقيق الخارجي للبيانات المالية المنتهية بتاريخ 31/12/2025 لبلدية سلواد

 

السادة .............................................. المحترمين

تحية طيبة وبعد ،

 ترغب بلدية سلواد في استدراج عروض اسعار لتدقيق حساباتها للسنة المنتهية في 31 كانون أول علما  ان البيانات المالية  للبلدية على نظام الاستحقاق الكامل 2025، لذا نرجو تزويدنا بعرضكم للقيام بعملية التدقيق هذه واصدار تقرير مدققين الحسابات حول حسابات البلدية عن السنة المذكورة وكذلك اصدار تقرير اداري شامل يحتوي على ملاحظاتكم وتوصياتكم التفصيلية بخصوص تطوير وتحسين النظام المحاسبي ونظام الرقابة الداخلي في البلدية .

نرجو العلم بأن بلدية سلواد تحتفظ بحساباتها من خلال سجلات الكترونية معدة حسب الآساس النقدي، . تقوم البلدية باعداد تقريرها المالي السنوي وفقا للنماذج الصادرة عن وزارة الحكم المحلي ، والمعد على اساس محاسبة الموازنات كما ورد في دليل السياسات والإجراءات المحاسبية الصادر عن وزارة الحكم المحلي وصندوق تطوير واقراض البلديات، وبلغ عدد العمليات من " سند صرف وسند قبض وحركة ايداع بنك ". ما معدله ( 5200 عملية مالية حيث ان البلدية تستخدم عدة طرق في جباية مستحقاتها كالتحصيل بواسطة البنوك وامين الصندوق داخل مبنى صناديق البلدية.

تقوم البلدية بتقديم خدمات جمع النفايات الصلبة الى المواطنين بالإضافة الى خدمات البلدية المعتادة من خدمات الرقابة الصحية واصدار رخص البناء ورخص الحرف وترخيص اللافتات وغيرها، بالإضافة الى قيام البلدية بتنفيذ المشاريع التنموية ومشاريع اعادة التاهيل للبنية التحتية.

يجب ان يتم التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية، كما نرجو ان يبين عرضكم اسلوب التدقيق الذي ستتبعونه وكذلك عدد الآيام او ساعات العمل المتوقعة بالإضافة الى اتعاب التدقيق شاملة كافة المصاريف وضريبة القيمة المضافة ، كما نرجو تبيان اسماء وخبرات فريق التدقيق المقترح وخبرات شركتكم في مجال تدقيق حسابات مؤسسات مشابه على ان يتم ارفاق ما يثبت ذلك وكذلك ارفاق صورة عن شهادة مزاولة مهنة من الجهات الرسمية ذات العلاقة

على مدقق الحسابات اتمام عملية التدقيق خلال المهلة المحددة على ألا تتجاوز هذه المدة 4 اسابيع من تاريخ امر تسلمه امر المباشرة  وتزويد ادارة البلدية بما يلي :-

• مسودة البيانات المالية مع مسودة تقرير مدققين الحسابات حولها في موعد اقصاه بعد 30 يوما من توقيع الاتفاقية
• قائمة بالقيود التعديلية المقترحة.
• رسالة بالملاحظات حول النظام المحاسبي ونظام الرقابة الداخلية واقتراحات المدقق حول تطوير نظام الرقابة الداخلية
• على مدقق الحسابات اصدار مسودة بيانات مالية معدلة اذا ما اقتضى الآمر بذلك.
• يقوم مدقق الحسابات بإصدار البيانات المالية بالشكل النهائي بعد قيام ادارة البلدية بالمصادقة عليها.
• يجب ان يتم انجاز عملية التدقيق واصدار تقرير مدقق الحسابات النهائي حول حسابات البلدية وتسليمه لإدارة البلدية بعد سبع ايام من  تسليم المسودة  كما ان البلدية بحاجة الى تقرير مدققين حسابات والبيانات المالية باللغتين العربية.
• يتم فرض غرامة مالية على كل يوم تأخير بقيمة ( 100 ) شيكل.
• على الشركة تقديم خطة عمل مفصلة مرفقة مع عرض السعر، توضح فيها خطوات ومراحل  العمل والفترة الزمنية لكل مرحلة.
• يتم تزويد البلدية بثلاث نسخ مطبوعة باللغة العربية بالإضافة الى نسخة الكترونية.
• يعتبر الإعلان جزءأ لا يتجزأ من وثائق العطاء.
• آخر موعد لإستلام العروض هو الساعة 12 ظهرا من يوم الثلاثاء   الموافق 03/02/2026

وتفضلوا بقبول وافر الإحترام

رئيس بلدية سلواد   

رائد نمر حامد

 

 

 

 

 

 

 

 

تعليمات لمقدمي العروض

1. يقدم المورد نسخة اصلية واحدة من العرض الفني ونسخة واحدة من العرض المالي بالشيكل موقعة ومختومة مع عدم جواز المسح او الشطب ويجوز التعديل بشرط التوقيع مكان التعديل على أن يبين بعطائه عنوانه بالكامل وان يخطر بلدية سلواد عن كل تغيير في عنوانه.
2. يجب التوقيع على جميع الصفحات في العرض الفني والمالي من قبل المفوض بالتوقيع.
3. توضع النسخة الآصلية من العرض الفني في ظرف مختوم ويتم وضع العلامة التالية بشكل واضح ( العرض الفني ) وبالمثل يجب ان توضع على العرض المالي الآصلي في ظرف خارجي ( العرض المالي ) يليه اسم المهمة وتوضع المغلفات الفنية والمالية في مغلف خارجي مختوم يحمل عنوان تقديم العروض واسم المهمة والرقم المرجعي واسم مزود الخدمة ويوضع جملة ( لا تفتح قبل الموعد النهائي للتسليم ) . لا تكون الهيئة المحلية مسؤولة عن فقدان العروض او عن فتحها قبل موعدها اذا لم يتم اغلاق المغلف الخارجي و/ او وضع العرض الفني والمالي في نفس المغلف.
4. يجب ان يحتوي المغلف المقفل على " العرض المالي " الذي يوضع السعر المقدم من المدقق كأتعاب تدقيق بالإضافة الى العرض الفني الذي يتضمن كافة الوثائق المتعلقة بالمكتب وقدراته وخبراته ، وخطة العمل والبرنامج الزمني ، والسيرة الذاتية للكادر المقترح لإنجاز المطلوب وكتاب اقرار الضمان.
5. تاريخ إقفال العطاء هو الساعة الثانية عشر ظهرا من يوم الثلاثاء الموافق  03 / 02 /2026 . ولن يتم إستلام أية عطاءات ترد بعد هذا التاريخ .
6. يوم أية استفسارات عن موضوع العطاء تقدم خطيا الى البلدية ولن تقبل أي استفسارات ترد قبل الموعد النهائي لتقديم العطاءات بأقل من ثلاثة أيام .
7. تكتب أسعار العطاء  في نموذج العرض المالي بخط واضح بالحبر الآزرق وبالشيكل ويوضع السعر كمبلغ مقطوع حسب الجدول / كما لا يجوز الشطب أو الكشط أو المحو أو التهشير أو كتابة أرقام غير واضحة.
8.  للبلدية الحق في مراجعة الأسعار المقدمة سواء من حيث مفرداتها أو مجموعها وإجراء التصحيحات المالية عند الضرورة ، وعلى المناقص توقيع جميع أوراق العطاء وخاصة العرض المالي وجدول بيانات الآسعار . وسوف لن ينظر بأي ادعاء يقدم من صاحب العطاء بعد فتح المظاريف بحصول خطأ في عطائه .
9.  ستقوم البلدية بتقييم العروض الصحيحة وتصحيح أي خطأ حسابي حسب التالي:-

1. في حال وجود اختلاف في الأرقام المكتوبة أعدادا وحروفاً سيتم الاعتماد بالأرقام  المكتوبة حروفاً .
2. في حال وجود اختلاف في الحساب بين الوحدة والإجمالي في جدول بيانات الآسعار ( تفاصيل العرض المالي ) سيتم الإعتماد بالوحدة  وتصحيح الإجمالي بناء عليه، الا اذا وجد أن الخطأ كبير في مقدار الوحدة عن طريق وضع العلامة العشرية مثلا بطريق الخطأ وعندها سيتم الاعتداد بالإجمالي ويتم بناء عليه تصحيح مقدار الوحدة .

1. علــى المورد ان يقدم أسعاره بناء على الشروط العامة للمناقصة وكذلك المواصفــات الخاصة بالعطاء ، وتقديم العرض يعتبر التزاما مؤكداً بهذه الشروط والمواصفات ولا يحق له شطب أو تعديل أي من شروط العطاء أو المواصفات الفنية  وفي حال مخالفته لذلك يعتبر عطاءه لاغياً .
2. يجب أن يتم تنفيذ العطاء خلال الفترة المحددة في وثائق المناقصة، وتوقيع المناقص على وثائق العطاء يعتبر  موافقة على ذلك ( ماعدا القوة القاهرة والخارجة عن إرادة الطرفين ) وسوف يتم تطبيق غرامة عن كل يوم تأخير عن هذه المدة بالقيمة المحددة لاحقاً ، دون أي حاجة الى أمر قضائي أو أية إجراءات رسمية أخرى .
3. تكون تكاليف اعداد العرض على نفقة المدقق المالي وحده ولن يتم تعويضه عنها، ويتوجب عليها الإستفسار عن كافة المعلومات المتعلقة بالعطاء من الجهات ذات العلاقة.
4. قبل ان يتم التقييم التفصيلي للعطاءات ستقوم لجنة العطاءات بتحديد ما يلي :-

1. اذا كان العطاء موقعا توقيعا صحيحا ممن لهم التفويض بالتوقيع .
2. اذا ما كان  العطاء صحيحا ومتجاوبا مع أوراق المناقصة ، والا سيتم رفضه .
3. سيقوم فريق التقييم بتقييم العرض الفني بعيدا عن العرض المالي .
4. سيتم اجراء دراسة اولية للعروض الفنية قبل بدء التقييم الفني من ناحية اكتمال وسلامة العروض الفنية ويتم تقييم العروض الفنية الكاملة بعد ذلك من قبل اللجنة.
5. سيتم تقييم مؤهلات فريق العمل بناء على المعلومات الواردة في السير الذاتية وسيتم تقييم خبرة فريق العمل حسب الآتي:-
   • حسب سنوات الخبرة المطلوبة في بنود المرجعية بحيث ان سنوات الخبرة التي تكون اعلى من المطلوب لن تؤثر ايجابا على تقييم السيرة الذاتية واذا كانت أقل من المطلوب سيتم الطلب من مقدم العرض استبدال السيرة الذاتية في حال تخطي عملية التقييم الفني والترشح للفوز.

1. تقوم لجنة التقييم بتقييم العرض الفني على اساس استجابتها للبنود المرجعية وتطبيق المعايير ، المعايير الفرعية ونظام تقييم العروض الفنية هو:-

الرقم	المعايير	النقاط
1	المؤهلات والكفاءة لفريق العمل الرئيسي للمهمة ( يتم عرض المتطلبات المحددة في بنود المرجعية نمن)	40
2	الخبرات السابقة لمقدم العرض( يتم عرض المتطلبات المحددة في بنود المرجعية.	10
3	فترة خطة العمل والمنهجية المقترحة في الإستجابة لبنود المرجعية	30
4	توقيع اقرار الضمان حسب الاصول	20
مجموع النقاط		100

الحد الادنى لنتيجة العرض الفني : 75

1. سيعطى كل عرض استجاب للحد الادنى لنتيجة العرض الفني درجة فنية ( 70 %) وسيتم استبعاد جميع العروض التي لم تستجيب لبنود المجعية وبالتالي لم تحقق الحد الادنى المطلوب.
2. بعد الإنتهاء من التقييم سيتم ابلاغ مقدمي العروض الفنية بالدرجات التي حصلوا عليها في حال تخطيهم الحد الادنى من الدرجة الفنية وسيتم ارجاع العرض المالي للمشاركين الذين لم يتخطوا الحد الادنى من الدرجة الفنية ، وبعد ذلك يبلغ المشاركين الذين تخطوا الحد الادنى من الدرجة الفنية بموعد فتح العرض المالي بنفس الوقت لكل المشاركين.
3. سيتم فتح العروض المالية بشكل علني وبحضور ممثلين عن مقدمي العروض الذين تخطوا الحد الادنى من الدرجة الفنية ويتم قراءة الاسعار الإجمالية بصوت عالي وتسجيلها. وذلك يوم الثلاثاء   الموافق  03 / 02 / 2026 الساعة الثانية عشر ظهرا في مقر البلدية وذلك بإستثناء الظروف القاهرة .
4. ان البلدية غير ملزمة بقبول أقل الأسعار ولها الحق في أن تحدد المناقص الفائز أو إلغــاء العطاء أو اعادة  طرحه مرة أخرى دون إبداء الأسباب. ان العطاء المقبول والمتجـــاوب مع أوراق المناقصة هو ذلك العطاء الذي يتجاوب مع كل الشروط والمواصفــات دون أي تحفظ أو خروج غير مقبول على الشروط والمواصفات .
5. المعلومات الخاصة باختيار او توضيح أو تقييم أو مقارنة العطاءات والتوصيات الخاصة بالإسناد لا يتم الإفصاح عنها للمناقصين أو أي شخص آخر ليس له علاقة بهذه الإجراءات حتى يتم الإعلان عن إحالة العطاء ، كما أن قيام أي مناقص بمحاولة التأثير على الإجراءات التي تقوم بها البلدية والخاصة بعمليات التقييم والترسية قد يؤدي الى استبعاد ورفض عطاء هذا المناقص .
6. يتم توقيع وثائق العطاء من قبل شخص مفوض بالتوقيع ، ويرفق شهادة تفويض بالتوقيع.
7. كل عرض يجب أن يكون مصحوباً بخطاب اقرار ضمان ، ولا يجوز سحب العرض قبل انتهـــاء هذه المدة او قبل ترسية العطاء والا سيتم اتخاذ اجراءات الحرمان المتبعة بنظام الشراء العام المعمول فيه في دولة لسطين  لصالح بلدية سلواد دون حاجة لاتخاذ أي إجراءات قضائية وسوف لن يلتفت الى العطاءات الغير مصحوبة بخطاب الضمان الموقع حسب الاصول.
8. يقوم المناقص الذي تمت الإحالة عليه بتوريد كافة الخدمات بنسخة الكترونية وثلاث نسخ ورقية عربية بعد استلام المصادقة عليها من قبل البلدية خطيا.
9. الأسعــار التي يضعها المورد شاملة لجميع الضرائب الحكومية أو أية تكاليف إضافيــة ولن تتحمل البلدية أية إضافات على سعر العقد الإجمالي المحدد في صيغة العطاء وخصوصاً نتيجة تقلبات في الأسعار أو بقيمة العملة المحلية او التعريفات الجمركية او الطوابع وغيره، مع ضرورة تقديم شهادة خصم مصدر لمن يرسو عليه العطاء .
10. يدفع المورد غرامة تأخير بقيمة ( 100 ) شيكل عن كل يوم تأخير حسب شروط العقد.
11. اجور  الإعلان في الصحف على من يرسو عليه العطاء .

ملاحظة / في حالة وجود أي اختلاف بين ما جاء في هذه الدعوة وباقي أوراق المناقصة  فإن  ما جاء في هذه الدعوة هو الذي سوف يتم الاعتداد به دون باقي الأوراق .

 

اســـــم مكتب التدقيق : ……………………………............………………………..

اسم الشخص المخول بالتوقيع :………………………………………..................

الوظيفـــــــــــة: …………………………………………..............………......

توقيــع وختم المنــاقص : ……………………………………………….....….......

 التاريخ : ....................................................................................

 

 

 

 

الشروط العامة لإتفاقية التدقيق المالي

 

المادة ( 1 )   التعريفات :-  تكون للكلمات الواردة في هذه الإتفاقية المعاني المحددة لها تاليا الا اذا دلت القرينة على غير ذلك:-

السلطة :- السلطة الوطنية الفلسطينية

صاحب العمل :- الفريق المشار اليه في هذه الإتفاقية ( بلدية سلواد ) كفريق أول والذي يتعاقد مع مكتب التدقيق لإنجاز اعمال التدقيق التي تشملها الإتفاقية او اي جهة اخرى يفوضها صاحب العمل لممارسة صلاحياته ومسؤولياته ، على ان يتم إعلام المدقق بذلك خطيا.

مكتب المدقق :- المكتب ( مكتب تدقيق ، مكتب او شركة تدقيق مسجلا ومرخص رسميا لمزاولة مهنة التدقيق في فلسطين ومرخص ايضا من قبل جمعية مدققين الحسابات القانونين الفلسطينية داخل حدود السلطة الفلسطينية )  او الطرف المشار اليه في الإتفاقية كفريق ثاني والذي تعاقد معه صاحب العمل لآداء خدمات التدقيق وفقا لهذه الإتفاقية .

خدمات التدقيق :- تعني التدقيق على جميع المعاملات المالية، وتقديم تقرير مالي عن الوضع وفقا لما هو محدد في هذه الإتفاقية ، وتقع مسؤولية مكتب التدقيق بإبداء الرأي حول البيانات المالية المجمعة استنادا الى تدقيقهم على ان يخضع التدقيق لمعايير الدولية المعمول بها داخل حدود اراضي السلطة الوطنية الفلسطينية وحسب تعليمات جمعية مدققي الحسابات القانونيين الفلسطينية والتي تتطلب التقيد بمتطلبات السلوك المهني مع ما يلزم من تخطيط واجراءات التدقيق للحصول على ادلة تدقيق للمبالغ والإفصاحات في البيانات المالية المجمعة سواء كانت البيانات المالية بطريقة عادلة ويتضمن كذلك تقييم ملائمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية المعدة من الإدارة المالية وفقا للمتطلبات القانونية وكذلك تقييم العرض الإجمالي للبيانات المالية المجمعة وابداء الرأي النهائي للوضع المالي بتقديم تقرير شامل مع توصية المدقق حول التقرير.

المناقصة :- عرض سعر المقدم من المدقق الى صاحب العمل لإنجاز خدمات التدقيق المطلوبة بموجب أحكام هذه الإتفاقية .

قرار الإحالة :- الكتاب الرسمي الموجه من صاحب العمل للمدقق بقبول عرضه مع اي شروط اضافية يتفق عليها الفريقان قبل توقيع الإتفاقية.

قيمة الإتفاقية :- المبلغ الإجمالي المذكور في قرار الآحالة ويكون خاضعا لآي زيادة أو نقصان قد ينجم عن تطبيق شروط الإتفاقية .

مدة العمل :-هي المدة المحددة بالإتفاقية لإنجاز الأعمال المتفق عليها وفقا لهذه الإتفاقية وتشمل المدة الزمنية اللازمة للمراجعة والتقييم من قبل الفريقين وتقاس بالتوقيت الشمسي وبعدد الآيام التقويمية وليس بأيام العمل.

المادة ( 2 ) :- وصف العمل في نطاق الاتفاقية

حسب ما هو موضح في الشروط المرجعية المرفقة.

المادة ( 3 ) :- اللغة والقانون المعتمدان

1. تكون الإتفاقية باللغة العربية، والتي يتم استخدامها ايضا في جميع المراسلات والشروط المتعلقة بها.
2. تسري احكام القوانين والآنظمة والتعليمات النافذة المفعول في مناطق السلطة الوطنية الفلسطينية على هذه الإتفاقية.

المادة ( 4 ) الضرائب والرسوم

1. يخضع المدققين لجميع القوانين والانظمة والتعليمات المعمول بها في مناطق السلطة الوطنية الفلسطينية فيما يخص الضرائب والرسوم الا اذا ورد نصا خلافا لذلك في الإتفاقية.
2. الآسعار التي يضعها المدقق تكون شاملة للضرائب بما فيها ضريبة القيمة المضافة، ولن تتحمل البلدية آية اضافات على سعر العقد الإجمالي المحدد في صيغة العطاء وخصوصا نتيجة لآي تقلبات في الآسعار او في قيمة العملة المحلية او الطوابع او رسوم نقابية وغيره.

المادة ( 5 ) 

1. خطاب اقرار الضمان / يجب ان يرفق المتقدم مع عرض سعر كاقرار ضمان حسب النموذج المرفق رقم 8 من وثيقة العطاء.تتخذ (بلدية سلواد ) القرار بتفعيل إجراءات العقوبات الواردة في اقرار ضمان العرض في أي من الحالات الآتية:

1. قيام المتقدم بتعديل أو سحب العرض بعد الموعد النهائي لتقديم العروض.
2. رفض المتقدم قيام اللجنة بتصحيح الأخطاء الحسابية الواردة في عرضه.
3. رفض المتقدم الفائز توقيع العقد خلال المدة المحددة في خطاب القبول.
4. عدم التزام المتقدم الفائز الالتزام بالتواريخ المحددة في وثائق العطاء لاستلام مخرجات العطاء واعتمادها من قبل البلدية.

المادة ( 6 ) مستوى الاداء

• يلتزم مكتب التدقيق ببذل كل جهد ممكن لآداء واجباته المطلوبة على اعلى مستويات الممارسة المهنية وان يستخدم الطواقم الفنية المؤهلة كل في مجال اختصاصه وخبراته. وان يعلم صاحب العمل بأسماء وخبرات طواقمه الفنية الذين سيقومون بتنفيذ الخدمات المحاسبية المطلوبة، واذا تبين لصاحب العمل بان مستوى الاداء المهني للكادر الفني للتدقيق غير مقبولة فيجب على مكتب التدقيق اتخاذ الإجراءات اللازمة لتصحيح الوضع الذي  قد يتطلب استبدال طواقمه الفنية وان يعيد تنظيم فريق العمل بما يتفق وهذا المطلب.
• يتوجب على المدقق ان ياخذ بعين الإعتبار الملاحظات ذات العلاقة بخدمات التدقيق المطلوبة التي يبديها صاحب العمل او من يمثله .
• اذا لم يلتزم مكتب التدقيق بتقديم الخدمات الفنية بالمستوى المطلوب يعتبر ذلك تقصيرا من جانبه ويحق لصاحب العمل في هذه الحالة اتخاذ الإجراءات الكفيلة بتلافي التقصير وتصحيح الاخطاء الناتجة عن.

المادة ( 7 ) سريان الإتفاقية، تاريخ المباشرة، تمديد العمل، التاخر في تقديم الخدمات المطلوبة.

• سريان مفعول الإتفاقية  / يصبح مفعول هذه الإتفاقية ساريا بعد توقيعها مباشرة من قبل الفريقين وتعتبر المدة الزمنية التي تغطي التدقيق هي السنة المالية لدى البلدية تبدأ من كانون ثاني وتنتهي مع نهاية شهر كانون أول واعداد التقرير النهائي عن السنة المالية.
• تاريخ المباشرة /

• يتم تحديد تاريخ المباشرة بموجب كتاب خطي موجه من صاحب العمل الى المكتب او المؤسسة التي سيتم التعاقد معها.

• اذا طلب صاحب العمل فترات مراجعة أطول من تلك المقررة لآي مرحلة من المراحل في الجدول الزمني ، يتم تمديد مدة العمل لتلك المرحلة تبعا لذلك وعلى صاحب العمل مراعاة عدم تمديد فترات المرجعية بشكل قد يعود بالضرر على المدقق، وإلا يتوجب عليه دراسة تعويض الأضرار الناجمة عن التمديد التي لحقت بالمدقق جراء تمديد فترة المراجعة ان تقدم بذلك.
• يدفع المورد غرامة تاخير بقيمة 100 شيكل عن كل يوم تأخير حسب شروط العقد.

المادة (  8 ) واجبات جهة التدقيق " نطاق العمل"

• على مزود الخدمة وضع خطة عمل تفصيلية قبل البدء بمهمته والحصول على موافقة مجلس الهيئة المحلية او رئيس الهيئة المحلية .
• على مزود الخدمة التخطيط لعملية التدقيق وتنفيذ اجراءات التدقيق بشكل يوفر قناعة معقولة للمدقق بأن ياة اخطاء و/ او انحرافات عن المعالجة المحاسبية السليمة، ستمكن المدقق من اكتشافها بما فيها الإحتيال وخرق الآنظمة.
• على مزود الخدمة تبني التدقيق المبني على المخاطر بما يشمل:-

• التدقيق المالي
• التدقيق على شؤون الموظفين
• التدقيق على الامتثال للقانون والانظمة
• التدقيق على الاداء
• التدقيق على امور محددة يتم التوافق عليها مع الهيئة المحلية.

• تتضمن مهمة التدقيق فحص وتقييم كفاية وفاعلية نظام الرقابة الداخلية وابداء التوصيات اللازمة على النحو التالي:-
  • مراجعة فعالية وفاعلية ادارة الموارد المالية
  • مراجعة فعالية وفاعلية ادارة الموارد البشرية
  • مراجعة مصداقية وصحة البيانات المالية والبيانات الغير مالية ذات العلاقة، ومراجعة الطرق التيتم استخدامها من قبل الهيئة المحلية في قياس وتصنيف واظهار البيانات المالية.
  • مراجعة نظم الإمتثال الموجودة في الهيئة وتقييم مدى التزام الهيئة المحلية بالقوانين والانظمة والسياسات المعتمدة من قبل الجهات المختلفة بما فيها مجلس الوزراء ووزارة الحكم المحلي.

• دراسة شاملة للنظام المالي القائم بمدخلاته ومخرجاته وتفاصيله.
• تقييم النظام المالي القائم وآليات تدفق العمل المختلفة وفقا للقوانين التي تحكم الآداء ومعطيات حجم المهام المنوطة بالقسم المالي، واقتراح ما هو مناسب من التعديلات الملائمة.
• التدقيق على العمليات المالية التي قام بها القسم المالي وبأنواعها ( صرف ، قبض ، ايداع ) سواء ما تعلق منها بالقسم المالي مباشرة او ما له علاقة بالدوائر الآخرى كرخص البناء والإشتراكات على سبيل المثال لا الحصر. والتأكد من أنها تمت وفق الإجراءات المعمول بها حسب النظام المالي للهيئات المحلية.
• تقييم المخاطر المالية التي يمكن ان تؤثر على البلدية ، وتقييم الإجراءات المتبعة لإدارة هذه المخاطر.
• الخروج بتقرير المدقق الخارجي الشامل للبنود المتعارف عليها في تقارير المدققين مع ضرورة التنويه الى ان البلدية تعمل ضمن الآساس النقدي في المحاسبة الحكومية.
• على مدقق الحسابات تقديم خطة عمل مفصلة لغرض اعتمادها من قبل المجلس البلدي قبل البدء بأعمال التدقيق وذلك استنادا لمعايير التدقيق الدولية الصادرة عن الإتحاد الدولي للمحاسبين ( IFCA ).
• ان  تكون اجراءات الشراء والتخزين والإستخدام وفقا لآنظمة المشتريات ذات الصلة.
• على جهة التدقيق الإلتزام بالسرية التامة للعمل ، وتقديم تقريرها السنوي الإجمالي ، وليششتمل التقرير على اية ملاحظات او توجيهات ونصائح في الأدارة المالية لتحسين الوضع الداخلي للآداء المالي، وتقديم توصيات والتصويب لآية اجراءات تتعارض مع النظام المالي ونظام الهيئات المحلية ، بحيث يشارك المدقق بتقديم اقتراحات خاصة بالموازنة السنوية، والتعاون التام مع طاقم الدائرة المالية.
• معايير التدقيق: اعداد البيانات المالية:-

• تتبع الهيئة المحلية لغايات اعداد التقارير المالية معيار رقم 34 " التقارير المالية الآساسية للحكومات والهيئات المحلية " من معايير المحاسبية الحكومية GASB Accounting>
• لغايات قيد الحركات المالية، تتبع الهيئة المحلية معايير محاسبة القطاع العام ( IPSAB ) ودلية الإجراءات والسياسات المحاسبية.

 

• نطاق العمل:-

• يقوم مزود الخدمة بافهتمام بالبنود التالية على وجه خاص:-
  • الحركات المالية قد تم قيدها والمحاسبة عليها في سجلات الهيئة المالية بموجبه IPSAS  و اخرنسخة من دليل السياسات والإجراءات المحاسبية.
  • اجراءات التوريدات للآعمال واللوازم والخدمات قد تم تنفيذها بما يتماشى مع اجراءات التوريدات المعتمدة من الجهات ذات العلاقة.
  • موارد الهيئة المالية من المنح الاجنبية والهبات والقروض تم استخدامها في اوجه الاتفاق المحددة في الاتفاقيات التمويل و/ او الإقراض.
  • التحقق من قيام الهيئة المحلية باستخدام الإيرادات المقيدة التي يشترط القانون انفاقهافي جوانب محددة مثل ضريبة المعارف وغرامات عدم بناء مواقف سيارات وفق احكام القانون.
  • جميع اصول الهيئة الثابتة تم قيدها في سجل الاصول الثابتة بما يتماشى مع منهجية تقييم الاصول الثابتة ودليل السياسات والاجراءات المحاسبية.
  • التحقق من ان الرسوم و/او الضرائب تفرضها / تجبيها الهيئة المحلية قد تمت بموجب نص قانوني / وان طريقة احتساب الرسوم والاثمان والضرائب صحيحة.
  • جرد و/ او مشاهدة عمليات الجرد السنوية و/او عمليات الجرد التي تحدث خلال السنة للاصول العينية – المتداول منها وغير المتداول- والتحقق من صحة المعالجة المحاسبية لنتائج الجرد.
  • مراجعة ارصدة حسابات بين الموازنات.
  • موارد الهيئةالمحلية المالية قد تم استخدامها والمحاسبة عليها وتصنيفها بما يتماشى مع شجرة الحسابات الموحدة المصادق عليها من قبل وزارة الحكم المحلي وبما يتماشى مع القوانين والانظمة المرعية.
  • التحقق من قيام ادارة الهيئة المحلية بالتسويات اللازمة لارصدة الذمم المدينة والصناديق النقدية وصناديق الشيكات والحسابات البنكية وذمم الموظفين واية حساات اخرى تحتاج الى تسوية دورية.
  • مراجعة الوثائق المؤيدة للسجلات والقيود المحاسبية بحسب ما تمليه معايير التدقيق الدولية.

المادة ( 9 )  مسؤوليات بلدية سلواد

• تقديم المعلومات والوثائق المتوفرة لديها الى جهة التدقيق وفقا للعقد الموقع وحسب ما يراه ضروريا لآعمال التدقيق.
• لجهة التدقيق ومراجعي الحسابات الحق بالوصول الى الدفاتر والحسابات وقسائم وتمويل الإتفاقات والمراسلات ذات الصلة، وجميع الوثائق الاخرى في العلاقة بين الحسابات وعلى المعلومات والإيضاحات وكل ما تراها جهة التدقيق ضرورية لآداء واجباتهم والوفاء بمسؤولياتها.
• بالإضافة الى ذلك سيتم توفير لمراجعي الحسابات نسخ من القوانين ذات الصلة والآنظمة والتعليمات الناظمة لعمليات البلدية في السلطة الفلسطينية ، فضلا عن الإصدار الحالي من " دليل السياسات والإجراءات المالية للمحاسبة في البلديات".
• بحالة رغب المجلس بالإجتماع بممثل مدقق الحسابات فسيتم إعلامه بذلك من خلال دعوة خطية وعلى جهة التدقيق تلبية الرغبة لتقديم الإيضاحات ومناقشة ما يتقدم به المجلس البلدي.

المادة ( 10 ) بدل الآتعاب

• يتقاضى المدقق بدل أتعاب التدقيق وفقا للآعمال المنوط به ، حيث يتم دفع قيمة العقد المقبولة او المبلغ المستحق للمورد وفقا لشروط المناقصة دفعة واحدة خلال مدة لا تتجاوز خمسة عشر يوما من تاريخ تسليمه تقرير التدقيق النهائي والفواتير الضريبية وشهادة خصم المصدر والمستخلصات التي يقدمها المورد ويوافق عليها صاحب العمل وفقا للشروط أعلاه بالشيكل الإسرائيلي.
• يتعين على صاحب العمل ان يدفع استحقاقات مدقق الحسابات بموجب مطالبة مالية مرفقة بفاتورة رسمية وشهادة خصم مصدر ساري المفعول يقدمها المدقق وذلك خلال 15 يوما من تاريخ تسليم المطالبة.

 

 

نموذج اتفاقية تدقيق خارجي

 

اسم المشروع:- تعاقد عمل مدقق حسابات خارجي على التدقيق الخارجي للبيانات المالية المنتهية بتاريخ 31/12/2025 لبلدية سلواد

حررت هذه الاتفاقية في هذا اليوم ............. الموافق    /     / 2026 بين بلدية ....................... والمشار اليها في هذا العقد ( بالبلدية ) ( أو المالك أو صاحب العمل ) وعلى اعتباره فريقاً أولاً.  ويمثله رئيس البلدية ................................................................................................. .

 وبين .............................................................................................................. والمشار إليه في هذا العقد بالمورد أو بالمناقص أو ( مكتب التدقيق ) وعلى اعتباره فريقاً ثانياً.  ويمثله ....................................................................................................

حيث يرغب الفريق الآول بالتعاقد مع الفريق الثاني لإجراء تدقيق مالي سنوي على معاملاته المالية استنادا الى مطالب وزارة الحكم المحلي وصندوق تطوير البلديات ، واستنادا الى الإحتياجات ، الاداء، تحسين الآداء، تنمية القدرات وفق معايير التدقيق المالي والآداء لــ ( الموازنة، الإدارة المتكاملة لنظام المعلومات المالية،  سجل الموجودات ... الخ).

1. يكون لجميع الكلمات والعبارات والتقارير الواردة في هذه الاتفاقية نفس المعاني المحددة لها في التعاريف الواردة في المادة ( 1 ) من شروط الإتفاقية.
2.  تعتبر الوثائق المدرجة أدناه جزءً لايتجزأ من هذ الإتفاقية وتعتبر في مجموعها وحدة متكاملة ويكون ترتيب الوثائق حسب التسلسل التالي:- 

• قرارالإحالة
• عرض المناقصة
• الشروط الخاصة للإتفاقية
• الشروط العامة
• التعليمات للمششتركين في المناقصة ودعوة العطاء والملاحق التي تصدر قبل التوقيع على الإتفاقية :-

1. يقـــــــوم الفريق الأول بدفع مبلغ وقدره ( ...................................................... شيكل اسرائيلي بالكلمات فقط ( ............................................................................... ) شيكل اسرائيلي في المواعيد بالآسلوب المحدد لذلك منها لقاء قيام الفريق الثاني بالخدمات المتعاقد عليها والمطلوبة منه بموجب الإتفاقية.

 

1. مدة العقد / تبدأ من تاريخ توقيع الإتفاقية وامر المباشرة مشتملة على المدة اللازمة للمراجعة والتقييم من قبل الفريق الآول للتقرير النهائي واستلام النسخة النهائية من التقرير.

 

1. يلتزم الفريق الثاني بتوريد الخدمات المذكورة وتسليمها وفقا للشروط والمواصفات المطلوبة لقاء المبالغ التي تستحق له لدى الفريق الآول بموجب شروط واحكام العقد والآسعار التي تم المصادقة عليها.

 

1. على الفريق الثاني تقديم خطة عمل مفصلة مرفقة مع عرض االسعر، يوضح فيها خطوات ومراحل العمل والفترة الزمنية لكل مرحلة.

وبناء على ما ذكر أعلاه جرى توقيع هذه الاتفاقية وإبرامها في التاريخ المذكور أعلاه ،وذلك وفقا للقوانين المعمول بها.

الفريق الأول / عن البلدية الفريق الثاني / عن مكتب التدقيق

  

           التوقيع                                          التوقيع                                                                                                                        

                                                                                                       

الاسم :........................................ الاسم :  ..................................

الوظيفة : .....................................                          الوظيفة : .................................

 

 

نموذج رقم ( 1 )

 

رسالة العرض الفني

الى :- رئيس المجلس البلدي

السيدات والسادة اعضاء المجلس البلدي المحترمين،

بلدية :- ....................

محافظة :- .............................. فلسطين

الموضوع:- العرض الفني – خدمات تدقيق حسابات

 

السيد رئيس بلدية ..................... المحترم

 

بالإشارة الى الموضوع اعلاه، والى بنود المرجعية وكراسة العطاء الصادرة عنكم بتاريخ    /    / 2026 والخاصة بتدقيق حسابات بلدية ................ للسنة المالية المنتهية بتاريخ 31/12/2025 فاننا نرفق لحضرتكم العرض الفني والذي يشتمل على نبذة عن مكتبنا / شركتنا وخبراتنا السابقة ومنهجية التدقيق المقترحة وخطة العمل والإطار الزمني بالإضافة الى السيرة الذاتية الخاصة باعضاء فريق العمل.

لقد قمنا بدراسة كافة التفاصيل الواردة في بنود المرجعية، بالإلتزام بخطة العمل والمنهجية وبطاقم التدقيق المقترح ما لم يتم التوافق معكم على اية تعديلات سواء في مرحلة التعاقد او التنفيذ.

 

وتفضلوا بقبول وافر الإحترام

 

اسم المفوض بالتوقيع ...................

التوقيع والختم ...........................

اسم الشركة / المكتب ....................................................

عنوان الشركة